Nie stanowi ona tytułu do ubezpieczeń społecznych ani do ubezpieczenia zdrowotnego. Co innego jednak w sytuacji, gdy zostaje zawarta umowa o dzieło z własnym pracownikiem. Wówczas jego przychód z tytułu umowy cywilnoprawnej jest sumowany z wynagrodzeniem z umowy o pracę, a od całości naliczane są składki ZUS. Od tej reguły są Podpisanie umowy zlecenia ze swoim obecnym pracodawcą, z którym jesteśmy związani stosunkiem pracy. Powyżej zostały przedstawione ogólne zasady określające zbieg tytułów ubezpieczeń, istnieje jednak pewien wyjątek: umowa zlecenie a umowa o pracę z innym pracodawcą. W sytuacji gdy pracownik chce podpisać umowę zlecenie ze swoim Do najczęstszych form można zaliczyć umowę o pracę oraz umowę zlecenie. Nie tylko one dominują na rynku pracowniczym, oprócz powyższych możemy wyróżnić umowę o dzieło, czy też tzw. „kontrakt B2B” zawierany między przedsiębiorcami. W artykule wyjaśnimy podstawowe kwestie, które mogą budzić wątpliwości, wymagane i Umowa o współpracę nie może być podobna do stosunku pracowniczego. Umowa o współpracę (lub inaczej nazwana umowa cywilnoprawna) zawarta przez samozatrudnionego powinna różnić się od umowy o pracę. Cechy umowy o pracę zawiera art. 22 § 1 Kodeksu pracy. Do właściwości umów o pracę należą łącznie: wypłaty wynagrodzenia Umowa o dzieło z pracodawcą, z którym łączy nas umowa o pracę. 28 maja, 2021. Sporo wątpliwości u osób chcących dorobić sobie do stałego wynagrodzenia wzbudza fakt nawiązywania umowy o dzieło z pracodawcą, z którym mają podpisaną umowę o pracę. Taka sytuacja jest zgodna z przepisami – wiąże się jednak z nieco innymi Obowiązki przedsiębiorcy w związku z zatrudnieniem emeryta a nawiązanie umowy o pracę. Emerytowi pozostającemu w stosunku pracy przysługują te same prawa wynikające z Kodeksu pracy, co każdemu innemu pracownikowi. Posiada prawo do takiego samego wynagrodzenia jak inni pracownicy za jednakową pracę lub pracę o jednakowej wartości OzxiM. Poszukiwanie pracyUmowa o pracę a działalność gospodarczaAutor: Zespół redakcyjny Indeed3 stycznia 2022Prowadzenie własnej działalności gospodarczej jest z pewnością wyzwaniem i wymaga odpowiedniego przygotowania. Marzysz o tym od zawsze i chcesz zrealizować to pragnienie, ale pracujesz na etacie i nie wiesz, jak pogodzić te dwie aktywności? W naszym artykule dokładnie opisujemy wszystkie związane z tym kiedy można połączyć zatrudnienie w oparciu o umowę o pracę z prowadzeniem własnego przedsiębiorstwa oraz jak zrobić to tak, aby uniknąć konfliktu ze swoim pracodawcą i urzędem przedsiębiorstwo a etatProwadzenie własnej działalności gospodarczej i jednoczesna praca na etacie (w oparciu o umowę o pracę) nie jest często spotykanym zjawiskiem. Zgodnie z przepisami polskiego prawa można połączyć te dwie aktywności, należy jednak spełnić pewne warunki, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji i nie wdać się w niepotrzebny konflikt z pracodawcą, klientami bądź urzędem należy informować swojego pracodawcę o założeniu własnej firmy?Wprawdzie prawo nie nakazuje informować przełożonego o planowanym rozpoczęciu działalności gospodarczej, ale pracownik jest zobowiązany do dbania o dobro zakładu pracy. Wymaga tego nie tylko etyka; niektórzy pracodawcy decydują się na taki zapis w umowie o pracę. Jego głównym celem jest zabezpieczenie firmy przed ewentualnymi kosztami, spowodowanymi założeniem przez pracownika własnego przedsiębiorstwa. Niedopuszczalne są między innymi: narażanie dobrego imienia pracodawcy, niestawianie się w pracy w wyznaczonych godzinach ze względu na własną firmę czy przechwytywanie klientów. Pracownik, któremu zostaną udowodnione takie praktyki, może ponieść konsekwencje takie jak zerwanie umowy, a zazwyczaj także wysokie kary pieniężne w ramach jest zakaz konkurencji?To zapis w umowie, który zabezpiecza firmę przed szkodami wynikającymi z otwarcia przez pracownika samodzielnej działalności na tym samym rynku. Jeśli jej zakres będzie podobny, może ona zostać uznana za przypadku złamania zakazu konkurencji pracodawca ma prawo dochodzić swoich praw i ubiegać się o odszkodowanie. Najlepiej przed podjęciem jakichkolwiek kroków porozmawiać z przełożonym i przedstawić swoje plany. Jeśli profil Twojej przyszłej firmy jest zupełnie inny, a jej prowadzenie nie będzie miało negatywnego wpływu na wywiązywanie się z obowiązków przypisanych Ci na etacie, nie będzie trzeba uzyskać zgodę pracodawcy na założenie firmy?Istnieje kilka sytuacji, w których rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej nie jest możliwe bez uzyskania zgody pracodawcy. O pozwolenie na podjęcie dodatkowej aktywności zarobkowej muszą poprosić urzędnicy administracji państwowej i samorządowej. Pracodawca ma prawo nie udzielić zgody, jeśli stwierdzi, że taka działalność może stanowić zagrożenie dla jego interesu lub nie licuje z powagą sprawowanej funkcji urzędnika podatkówTak jak w przypadku umowy o pracę, tak i w sytuacji prowadzenia działalności gospodarczej konieczne jest odprowadzanie podatków, choć na nieco innych uzyskane w oparciu o umowę o pracę podlegają zasadom ogólnym. Prowadząc własną działalność gospodarczą, możesz rozliczać się zgodnie z tymi samymi regułami lub wybrać jedną z alternatyw:Podatek liniowy — niezależnie od wysokości dochodu, jest on opodatkowany taką samą stawką — 19%.Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — płacony od uzyskanego przychodu, bez pomniejszania go o koszty jego podatkowa — stała kwota podatku niezależna od wartości uzyskanych zaznaczyć, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osob fizycznych podatek liniowy nie jest dostępny dla osób, które w ramach własnej działalności będą świadczyć usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym roku, w którym świadczyły na jego rzecz usługi o tym samym charakterze na podstawie umowy o ze składkami ZUS?Kiedy pracujesz na etacie, Twoje ubezpieczenie społeczne opłaca pracodawca. Nie istnieje obowiązek podwójnego odprowadzania składek, pod warunkiem, że wynagrodzenie w oparciu o umowę o pracę jest równe lub wyższe niż obowiązująca płaca trzeba oczywiście opłacać samodzielnie, jeśli własna firma jest jedynym źródłem dochodu. Można jednak liczyć na całkowite zwolnienie z płacenia składki emerytalnej przez 6 pierwszych miesięcy oraz oskładkowanie wg zasad preferencyjnych - przez dodatkowe 2 lata, kiedy to płaci się obniżoną składkę emerytalną. Musisz jednak spełnić następujące kryteria:Jest to pierwsza działalność gospodarcza lub od prowadzenia ostatniej minęło co najmniej 60 świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim preferencyjnych składek nie mogą skorzystać także osoby współpracujące przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej, wspólnicy spółek jawnych, komandytowych i partnerskich, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz artyści i twórcy. Warto pamiętać, że okres opłacania pomniejszonych składek ZUS nie liczy się do czasu potrzebnego, aby otrzymać zasiłek dla firma i praca na etacie — czy to się opłaca?Praca na etacie i jednoczesne prowadzenie własnej działalności gospodarczej może być świetnym sposobem na obniżenie swoich miesięcznych kosztów dzięki zwolnieniu ze składek ZUS. Etat daje też duży komfort ze względu na stabilnosć zatrudnienia i gwarantowane wynagrodzenie. Możesz więc spokojnie zająć się rozwojem swojego przedsiębiorstwa i budowaniem własnej marki, co da Ci ogromną niezależność, swobodę i duże możliwości są jakieś minusy takiego połączenia?Prowadząc własną firmę i jednocześnie pracując na etacie, ma się znacznie mniej wolnego czasu. Zwykle po powrocie z pracy do domu trzeba się zająć sprawami własnej działalności. Często poświęca się także weekendy czy nawet święta — tak może być zwłaszcza na początku, gdy dopiero wchodzisz na rynek i chcesz się wyróżnić na tle innych firm z tej samej pracujesz na etacie, otrzymujesz wynagrodzenie za wszystkie dni ustawowo wolne i urlopy. Jako właściciel przedsiębiorstwa nie możesz liczyć na ten luksus. Płatny urlop jest możliwy tylko wtedy, gdy będziesz zatrudniać pracowników, którzy w czasie Twojego wypoczynku będą się swoim szefem, a więc musisz dbać o organizację pracy — zlecenia od klientów, marketing czy księgowość firmy będą w pełni zależne od Ciebie. Samodzielnie musisz zajmować się wszystkimi formalnościami i podziałem obowiązków pomiędzy ewentualnych podwykonawców. To, jak firma będzie funkcjonować i czy będziesz w stanie pozwolić sobie na bezpłatny urlop, zależy wyłącznie od co jeszcze zwrócić uwagę, zakładając własną firmę i jednocześnie pracując na etacie?Zakładając własną firmę, dobrze jest dokonać analizy rynku. Sprawdź, jakie są ceny za takie same lub podobne usługi w okolicy i czy istnieje duże zainteresowanie ze strony klientów na tego typu świadczenia. Zastanów się, czy Twoje oczekiwania płacowe mają szansę się ziścić i czy w ogóle jesteś w stanie pogodzić prowadzenie własnej działalności z pracą na etacie. Takie przedsięwzięcie wymaga dużej odpowiedzialności, pewności siebie, szybkiego podejmowania decyzji oraz odpowiednich umiejętności interpersonalnych. Pamiętaj, że prowadząc własną firmę i zatrudniając pracowników, odpowiadasz nie tylko za siebie, ale także za o pracę i działalność gospodarcza mogą funkcjonować razem, jednak ich połączenie wymaga dużego zaangażowania. Oprócz oczywistych trudności wiąże się ono jednak z niewątpliwymi korzyściami. Jeśli cechujesz się dużą determinacją, to istnieje spora szansa, że uda Ci się pogodzić obie formy i osiągniesz sukces w biznesie. Powodzenia! Świadczenie usług na rzecz pracodawcy w ramach prowadzonej działalności Podniesiony przez Pana problem dotyczy dwóch kwestii, mianowicie: możliwości świadczenia usług na rzecz pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, czyli tzw. samozatrudnienia, oraz skutków podatkowych będących następstwem takich zdarzeń. Jeśli chodzi o pierwsze zagadnienie, zastosowanie będzie miał Kodeks pracy (w skrócie Wprawdzie pojęcie „samozatrudnienie” nie zostało zdefiniowane w przepisach prawa pracy, jednak należy przyjąć, że w najszerszym znaczeniu zjawisko to obejmuje praktykę współpracy między podmiotami gospodarczymi, w której ramach jednym z partnerów jest osoba fizyczna prowadząca firmę jednoosobową i osobiście wykonująca zadania (usługi) wyłącznie na rzecz drugiego partnera zawartej umowy o współpracy. W praktyce samozatrudnienie bardzo często występuje jako alternatywa wykonywania pracy najemnej w ramach zatrudnienia pracowniczego. W tej postaci samozatrudnienia, mimo że samozatrudniony występuje jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, nie jest synonimem prowadzenia działalności gospodarczej. Charakterystyczne dla takiego samozatrudnienia jest osobiste wykonywanie pracy przez samozatrudnionego, najczęściej tych samych zadań, które były przedmiotem umowy o pracę. Zgodnie jednak z art. 22 § 1 i 11 „przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę, a pracodawca — do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem. Zatrudnienie w warunkach określonych wyżej jest zatrudnieniem na podstawie stosunku pracy, bez względu na nazwę zawartej przez strony umowy”. Czy jest dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną? W świetle przepisów Kodeksu pracy nie jest również dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną, przy zachowaniu warunków wykonywania pracy charakterystycznych dla stosunku pracy (art. 22 § 12 Ponadto w myśl art. 281 Kodeksu pracy zawarcie umowy cywilnoprawnej w warunkach, w których zgodnie z art. 22 Kodeksu pracy powinna być zawarta umowa o pracę, stanowi wykroczenie przeciwko prawom pracownika zagrożone karą grzywny. Obserwacja praktyki stosunków zatrudnienia ostatnich lat wskazuje, iż w miejsce tradycyjnie zawieranego w danych warunkach umownego stosunku pracy nawiązuje się określoną umowę cywilnoprawną, której przedmiotem jest świadczenie pracy. Samo w sobie jest to wyrazem zasady swobody umów obowiązującej w systemie prawnym, w myśl której o tym, jaką umowę w danych okolicznościach wykorzystać, decydują zainteresowane nią podmioty (art. 3531 Kodeksu cywilnego). Reasumując, w ramach swobody umów może Pan jako prowadzący działalność gospodarczą zawierać z dotychczasowym pracodawcą umowy o świadczenie usług w treści swej odpowiadające stosunkowi pracy. Należy mieć jednak na uwadze fakt, że w gruncie rzeczy stanowi to obejście przepisów Kodeksu pracy, to jest art. 22, i stanowi zatrudnienie w ramach stosunku pracy. Odnosząc się do drugiej części pytanie, zastosowanie znajdzie ustawa z dnia 1 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588) zwana dalej ustawą. W art. 5b ustawy została wskazana definicja działalności gospodarczej, z której zakresu przedmiotowego wyłącza czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności, wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Podkreślenia wymaga fakt, że do stwierdzenia, że podatnik świadczący usługi na zasadzie tzw. samozatrudnienia nie wykonuje pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, konieczne jest wystąpienie łącznie wszystkich przesłanek określonych w pkt od 1 do 3. Nie wystarczy zatem do wyłączenia czynności z pozarolniczej działalności gospodarczej okoliczność, że podatnik wykonuje te czynności pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te czynności, jeżeli równocześnie ponosi ryzyko związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie. Kto jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa polskiego? Odnosząc się natomiast do kwestii związanych ze składką ubezpieczeniową, informuję, że przepisy ubezpieczeniowe regulujące kwestie ubezpieczenia osób prowadzących działalność gospodarczą odwołują się do przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Przepis art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 z późn. zm.) stanowi, że „za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą uważa się osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych”. Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej w art. 4 ust. 1 wyraźnie stanowi, kto jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa polskiego. Jest to „osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną — wykonująca we własnym imieniu działalność gospodarczą”. Definicję „działalności gospodarczej” zawiera natomiast art. 2 ustawy, zgodnie z którym „działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły”. Tylko spełnianie łącznie przesłanek z art. 4 i art. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej pozwala uznać podmiot za przedsiębiorcę wykonującego działalność gospodarczą. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje kwestie opodatkowania podatkiem dochodowym dochodów osób fizycznych, przedsiębiorców w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. W związku z tym jej zakres podmiotowy jest znacznie szerszy. Definicja pojęcia działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej określona w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych służy wyłącznie na potrzeby tej ustawy. Kwestie opodatkowania czynności wykonywanych w ramach samozatrudnienia Wprowadzone do ustawy dodatkowe warunki (art. 5b ust. 1 ustawy) wpływać będą na kwestie opodatkowania czynności wykonywanych w ramach tzw. samozatrudnienia. Łączne spełnienie trzech warunków z art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych spowoduje utratę możliwości opodatkowania tych czynności w ramach działalności gospodarczej. Wobec tego powyższe warunki wpływają jedynie na kwestie opodatkowania pewnych czynności, nie decydują o statusie przedsiębiorcy. W związku z tym nie można uznać osoby wykonującej jednie czynności z art. 5b ust. 1 tejże ustawy za przedsiębiorcę w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, lecz np. za pracownika, którego ze zlecającym łączy pewien stosunek cywilnoprawny. Można bowiem w ramach umowy o pracę czy też umowy zlecenia wykonywać pewne czynności w ramach zatrudnienia u zlecającego te czynności, np. innego przedsiębiorcy czy też pracodawcy. Wówczas wszelkie daniny publiczne z tego tytułu (odprowadzanie podatku, składka na ubezpieczenie społeczne) za osobę wykonującą takie czynności będzie spełniał zlecający ich wykonanie. Może się jednak zdarzyć, że poza wykonywanymi czynnościami z art. 5b ust. 1 na rzecz zlecającego osoba wykonuje także inne czynności w ramach działalności gospodarczej, ale już we własnym imieniu. W tej sytuacji z tytułu wykonywania innych czynności nadal pozostaje przedsiębiorcą i sama musi odprowadzać należne daniny publiczne (do ZUS i US). Wykonywanie usług na rzecz dotychczasowego pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Należy jednak podkreślić, że wykonywanie usług na rzecz dotychczasowego pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej narusza przepisy Kodeksu pracy, to jest art. 22, i jest uważane za wykonywanie pracy w ramach stosunku pracy. W Pana wypadku można to zobrazować na podstawie następującego przykładu: danego dnia wykonuje Pan pracę w ramach stosunku pracy do godziny 14, a od godziny 15 identyczną pracę na rzecz pracodawcy, ale jako przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą – w takim wypadku będziemy mieli do czynienia z pracą w godzinach nadliczbowych w ramach stosunku pracy (umowy o pracę), a nie z świadczeniem usług. Oczywiście może Pan założyć działalność i świadczyć usługi na rzecz pracodawcy, ale w razie kontroli skarbowej lub kontroli państwowej inspekcji pracy pracodawca zobowiązany będzie zapłacić grzywnę, a ponadto zostanie zobowiązany do zapłaty należnych podatków płaconych przez płatnika w razie zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Katarzyna Klemba - 6 października, 2013 Wpisy na blogu: zasiłek macierzyński dla przedsiębiorców i jego kontynuacja zasiłek macierzyński dla przedsiębiorców cd. cieszą się Waszym dużym zainteresowaniem. Budzą też wiele pytań i wątpliwości – jedną z nich postanowiłam dziś rozwiać. Pytanie jednej z Was brzmiało: „czy jeśli jednocześnie pracuje na etacie i prowadzę działalność gospodarczą to czy mogę nabyć prawo do zasiłku macierzyńskiego z tych dwóch tytułów?”. Rozszerzę trochę to pytanie pisząc też o skutkach łączenia działalności gospodarczej z umową o pracę w kwestii podlegania ubezpieczeniom społecznym z tych tytułów. Zapraszam… W przypadku jeśli osoba pracuje na etacie (na podstawie umowy o pracę) zawsze podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Zarówno ubezpieczenie emerytalne i rentowe, jaki ubezpieczenie chorobowe, wypadkowe i zdrowotne jest obowiązkowe. Bez względu na to ile zarabiasz i na ilu etatach pracujesz, z każdego etatu zarówno Ty jak i Twój pracodawca obowiązany jest opłacać składki. Drugą zasadą też oczywistą i nie mającą odstępstw jest reguła, że jeśli osoba tylko prowadzi działalność gospodarczą (nie ma innego tytułu do ubezpieczenia), to podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu i zdrowotnemu, z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Dobrowolne jest tylko ubezpieczenie chorobowe. I. Zbieg tytułów do ubezpieczeń. Co jednak jeśli złączymy te dwa tytuły do ubezpieczenia? Jakim wtedy podlegamy obowiązkowo ubezpieczeniom i z jakiego tytułu? W przypadku tzw. zbiegów tytułów do ubezpieczeń (czyli łączenia pracy na etacie z prowadzeniem działalności gospodarczej czy z pracą na podstawię umowy zlecenia) sprawa nie jest już taka łatwa i oczywista. Jeśli przedsiębiorca jest równocześnie pracownikiem i jego podstawa wymiaru składek z tego tytułu jego równa co najmniej minimalnemu wynagrodzeniu za pracę (1850,00 zł brutto w 2016, 2000 brutto w 2017 lub 80% tych kwot przez pierwszy rok pracy dla pracowników po raz pierwszy podejmujących pracę w życiu) opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne (czyli składki emerytalnej i rentowej) z tytułu prowadzenia działalności jest dobrowolne. Na marginesie dodam, że znaczenie ma wysokość wynagrodzenia określona w umowie o pracę. Jeśli jest to kwota przynajmniej równa minimalnemu wynagrodzeniu – to nawet wówczas jeśli w jakimś miesiącu pracownik zarobi trochę mniej np. z powodu choroby, to i tak opłacanie składek społecznych z tytuły działalności będzie dla niego tylko dobrowolne. Ubezpieczenie zdrowotne (składka zdrowotna) jest obowiązkowe. I warto zapamiętać, że jest to jedyna składka, która za wyjątkiem jednej sytuacji (studenta do 26 roku życia wykonującego umowę zlecenia) jest zawsze obligatoryjna. II. Najważniejsza kwestia w odniesieniu do pytania jednej z Was? Co ze składką chorobową w takim wypadku? Rodzi się pytanie, czy jeśli się zdecyduje opłacać dobrowolną składkę na ubezpieczenie emerytalno-rentowe z tytułu działalności to mogę również przystąpić do ubezpieczenia chorobowego? A tym samym nabyć prawo do zasiłku z tytułu choroby lub zasiłku macierzyńskiego zarówno z umowy o pracę jak i z działalności? Odpowiedź brzmi – niestety NIE. Warunkiem objęcia dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym jest podleganie obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu. Osoba, która nie podlega w ogóle obowiązkowo tym ubezpieczeniom lub podlega im tylko dobrowolnie, nie może zgłosić się do ubezpieczenia chorobowego, tym samym nie będą jej przysługiwać prawo do świadczeń z tytułu choroby lub macierzyństwa z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Do pełniejszej odpowiedzi na pytanie posłużę się także tezą z orzeczenia Sądu Najwyższego z dnia II UK 32/08, która brzmi: Podleganie przez kobietę obowiązkowo ubezpieczeniu chorobowemu z tytułu stosunku pracy i uzyskanie prawa do zasiłku macierzyńskiego, wyklucza równoczesne podleganie dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu z tytułu prowadzenia działalności pozarolniczej i uzyskanie prawa do drugiego zasiłku macierzyńskiego. III. Kiedy mogą przysługiwać dwa zasiłki macierzyńskie? Tak więc możliwość uzyskania dwóch zasiłków, jednego z umowy o pracę, drugiego z działalności gospodarczej możliwe jest tylko w przypadku, jeśli z umowy o pracę osiągasz przychód niższy od płacy minimalnej. W przypadku zaś dwóch umów o pracę, z każdej umowy o pracę podlegasz obowiązkowo pod ubezpieczenie chorobowe. Czyli z obu umów masz prawo do zasiłku chorobowego, macierzyńskiego, opiekuńczego. Pytanie: Byłem członkiem zarządu w spółce z Obecnie pracuje na umowę o prace – menager. Z wykształcenia jestem fryzjerem i planuje otworzyć własną działalność gospodarczą. Czy przysługuje mi niższy ZUS, jeżeli będę zatrudniony na stanowisku fryzjer u tego samego pracodawcy? Czy dopiero po zmianie miejsca pracy będę mógł się ubiegać o ulgę w opłacaniu składek? Co z nowy niższym Z-usem od kiedy obowiązuje? Odpowiedź: W przypadku, gdy osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą jest jednocześnie zatrudniona w ramach stosunku pracy następuje zbieg tytułów do ubezpieczeń, przy czym składki ZUS od umowy o pracę są zawsze obowiązkowe. Jeśli jednak wynagrodzenie otrzymywane z racji jej wykonywania jest co najmniej równe płacy minimalnej (w 2018 r. – zł) lub od niej wyższe, to z działalności gospodarczej obowiązkowa jest jedynie składka zdrowotna. Wówczas do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych, a w konsekwencji także wypadkowego przedsiębiorca może przystąpić na zasadach dobrowolności. Z kolei w przypadku, gdy wynagrodzenie z umowy o pracę jest niższe od minimalnego, obowiązkowym tytułem do ubezpieczeń społecznych jest zarówno ta umowa, jak również działalność gospodarcza, z zastrzeżeniem, że składka na ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy jest dobrowolna. Podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców wynosi zł Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na dany rok kalendarzowy. W 2018 r. podstawa ta wynosi zł. Z kolei podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie może być niższa niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia włącznie z wypłatami z zysku w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. Ale niektórzy z nich opłacają składki od kwoty 30% płacy minimalnej Początkujący przedsiębiorcy mają prawo do skorzystania z preferencyjnych zasad oskładkowania, czyli od zadeklarowanej podstawy, nie niższej jednak od kwoty stanowiącej równowartość 30% płacy minimalnej obowiązującej w danym roku kalendarzowym (w 2018 r. – zł). Konieczne jest jednak aby spełniali oni łącznie następujące warunki: nie prowadzili działalności w okresie ostatnich pięciu lat, nie wykonywali usług na rzecz byłego pracodawcy, z którym w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym łączył ich stosunek pracy, chyba, że czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Prawo do opłacania „małego ZUS” przysługuje przez pierwsze pełne 24 miesiące kalendarzowe od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej. Ulga odnosi się jedynie do składek na ubezpieczenia społeczne i nie dotyczy składki zdrowotnej. Jej podstawa, a co za tym idzie sama składka jest bowiem taka sama, co w przypadku przedsiębiorców opłacających ZUS w pełnej wysokości. Zatrudnienie na umowę o pracę i świadczenie usług w tej samej firmie Wątpliwości budzi użyte w treści Pana pytania sformułowanie „...będę na stanowisku fryzjer u tego samego pracodawcy...” Gdyby się zatem okazało – skoro jest Pan obecnie zatrudniony na stanowisku menadżera – że w ramach samozatrudnienia świadczyłby Pan usługi fryzjerskie na rzecz tego samego podmiotu, to w kontekście rozstrzygania zaistnienia zbiegu tytułów do ubezpieczeń rozpatrzenia wymaga kolejne zagadnienie. Otóż w sytuacji, w której usługę na rzecz własnego pracodawcy przedsiębiorca świadczyłby osobiście i byłaby ona w jakimkolwiek stopniu tożsama z zadaniami wykonywanymi w ramach stosunku pracy (na stanowisku menadżera), doszłoby do naruszenia przez pracodawcę zakazu zastępowania umowy o pracę umową cywilnoprawną oraz przepisów o czasie pracy i wynagradzaniu za godziny nadliczbowe. Wówczas ZUS mógłby zakwestionować wykonywanie działalności gospodarczej, uznając, że usługi są świadczone w ramach stosunku pracy, ze wszystkimi tego konsekwencjami składkowo – podatkowymi. Kiedy wejdzie w życie „ulga na start”? Co się zaś tyczy planowanych ulg dla przedsiębiorców, czyli tzw. Konstytucji biznesu – bo rozumiem, że o to chodzi – „ulga na start” (pierwsze pół roku bez składek ZUS dla początkujących przedsiębiorców )ma wejść w życie od 31 marca 2018 r., natomiast „działalność nierejestrowa” (działalność na najmniejszą skalę, gdzie przychody miesięczne do 50% minimalnego wynagrodzenia nie będą uznawane za działalność gospodarczą) – od 1 marca 2018 r. Na dzień dzisiejszy terminy te nie są jednak pewne. Przeczytaj także: art. 6 ust. 1 pkt 1 i 5, art. 9 ust. 1a, art. 11 ust. 2, art. 12 ust. 1 i art. 18a ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 1778 ze zm.), art. 82 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2017 r., poz. 1938 ze zm.), art. 22 § 1 – 12 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 1666). Autor: Magdalena Z SkalskaSpecjalista z zakresu kadr, płac i ubezpieczeń społecznych, autorka książek i licznych publikacji w tej dziedzinie. Współpracuje z różnymi branżowymi serwisami i czasopismami. Prowadzi szkolenia organizowane przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce Pracujący na etacie często zadają sobie pytanie, kiedy opłaca się przejść na umowę B2B? Czy zawsze warto założyć działalność, zamiast kontynowania pracy na etacie?Co to jest B2B?B2B (business to business) to umowa o współpracy dwóch firm. Jest to jedna z najpopularniejszych form rozliczeń stosowana np. u programistów czy grafików. Może być alternatywą dla umowy o dzieło ale coraz częściej stosuje się ją zamiast umowy o najczęściej używamy w odniesieniu do samozatrudnienia albo jednoosobowej działalności gospodarczej. Zwykle formuła współpracy B2B opiera się na realizowaniu usług dla konkretnego kontrahenta. I właśnie na tzw. samozatrudnieniu warto się dłużej zatrzymać. Umowa B2B staje się coraz częściej alternatywą dla pracy na B2B jest współpracą pomiędzy dwoma przedsiębiorcami. W związku z tym możemy zastosować tutaj zasadę swobody umów. Znaczy to dokładnie tyle, że obie strony mogą ustalić między sobą dowolne zasady współpracy, o ile nie są one sprzeczne z zasadami współżycia TAKŻE: Jak działa ZUS? Ubezpieczenia społeczne i emerytalneUruchomienie działalności gospodarczej by świadczyć usługi dla byłego lub obecnego pracodawcy powoduje, że zgodnie z prawem stajemy się przedsiębiorcą. Jeśli przechodzimy z umowy o prace na B2B to automatycznie tracimy wszelkie przywileje związane z zatrudnieniem na etat. Chodzi tu np. o prawo do urlopu. Oczywiście praktyka jest taka, że wiele umów zawiera zapis o płatnych dniach wolnych, gdy nie wykonujemy na pozycję „przedsiębiorca” to również odpowiedzialność innego rodzaju. Choćby taka, że od tej chwili w pełni odpowiada się za wszelkie zobowiązania. O ile pracując „na etacie” za wszelkie błędy czy niedociągnięcia zwykle odpowiada pracodawca, w tym przypadku pełnię odpowiedzialności ponosi przedsiębiorca. Dotyczy to również wszystkich zobowiązań. Niezapłacona faktura za projekt, który prowadzisz na rzecz pracodawcy? Nie musi Cię to obchodzić. Jeśli jednak to ty jesteś przedsiębiorcą, w pełni odpowiadasz za wszystkie B2B się opłaca?Przejście na współpracę B2B może być bardziej opłacalne dla tych, którzy jako specjaliści byli zatrudnieni na umowie o pracę i dobrze zarabiali. W takiej sytuacji od wysokiej pensji brutto odprowadzane są bardzo wysokie składki ZUS i podatek. Przejście na rozliczenia w formie działalności gospodarczej powoduje, że ZUS może być płacony dowolnie (najczęściej najniższa możliwa składka), a dochody można obniżyć odliczając sobie wydatki poniesione w związku z prowadzoną działalnością działalność gospodarczą zakładamy po raz pierwszy, możemy skorzystać z preferencyjnego, bardzo niskiego ZUSu. Tu jednak uwaga. Z tego uprawnienia nie można skorzystać jeśli dokonujemy typowej zmiany umowy z etatu na umowę B2B z tym samym pracodawcą. Żeby móc w tej sytuacji zachować prawo do preferencyjnego ZUSu musielibyśmy wykonywać usługi jeszcze dla kogoś Weźmy pracownika, który zarabia na umowie o prace 6000 zł brutto. Taka kwota daje mu „wypłatę na rękę” w wysokości 4300 zł. Pracodawcę kosztuje to jednak prawie 7230 przypadku kontraktu B2B ten sam pracownik mógłby wystawić fakturę na 6000 zł. Nawet jeśli zapłaci pełny ZUS i rozliczy podatek dochodowy to w kieszeni zostanie mu tego. Dla konkretnych działalności możliwe jest rozliczanie ryczałtem. Wtedy wprawdzie nie zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z działalnością ale opodatkowanie jest sporo niższe niż w tradycyjnym kontraktu nad etatemPodstawową zaletą jest możliwość wyższych zarobków. Prócz tego mamy też zdecydowanie większą elastyczność. Nie jesteśmy ograniczeni kodeksem pracy. Łatwiej więc negocjować warunki pracy. Nie musimy tez pracy wykonywać w ściśle określonym miejscu (do czego może nas zmusić zapis w umowie o pracę). W tym przypadku zwykle liczy się efekt lub konkretnie odpracowana godzina, za którą otrzymujemy umowie B2B znacznie trudniej egzekwować zakaz konkurencji. Współpracownik (bo nie można wtedy mówić o pracowniku) może legalnie dorabiać świadcząc usługi dla innych podmiotów. Prowadząc działalność gospodarczą będzie wystawiał rachunki lub faktury, co znacznie ułatwia rozliczenia między atut to bardzo szeroki wybór możliwości opodatkowania. W przypadku umowy o pracę możemy rozliczać się tylko według tzw. skali podatkowej. Prowadząc działalność, mamy też możliwość podatku linkowego, ryczałtu, czy karty podatkowej. Więcej o sposobach opodatkowania działalności gospodarczej piszemy tutajNie bez znaczenia pozostaje też fakt możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków bezpośrednio związanych z wykonywa działalnością. Mogą one skutecznie obniżyć obciążenie argumentem jest też to, że jako przedsiębiorca można wziąć udział w przetargach, można skorzystać z dotacji, czy dofinansowania na konkretne elementy związane z prowadzeniem niektórych zaletą B2B jest też możliwość skorzystania z wielu preferencji dostępnych dla przedsiębiorców. Choćby leasing, czyli produkt przeznaczony przede wszystkim dla TAKŻE: Kwalifikowana pieczęć elektroniczna dla uczelni wyższejUmowa o dzieło czy działalność?Freelancerzy, artyści czy graficy tworzący swoje dzieła w oparciu o prawa autorskie mają możliwość rozliczania 50% kosztów uzyskania przychodu. Mówiąc bardzo wprost i oczywiście stosując dość daleko idące uogólnienie, płacą podatek od połowy tego co zarobili. W związku z tym pojawia się pytanie, czy opłaca im się przechodzić na formę rozliczenia B2B, czy też lepiej będzie pozostać podpisując umowę o czy tancerz, który jest przedsiębiorcą (prowadzi działalność gospodarczą) nie ma możliwości zaliczenia w koszty 50% całego przychodu. Może to zrobić jedynie rozliczając się na podstawie umowy o dzieło. Czy więc opłaca się taki zabieg? Wszystko zależy od szczegółowych wyliczeń. Jeśli freelancer współpracuje na stałe z wieloma kontrahentami, rozliczanie na podstawie faktur będzie z pewnością wygodniejsze. W przypadku rozliczania się z jednym lub dwoma kontrahentami umowa o dzieło może być etat, a kredytWarto rozważyć też jeszcze jeden argument. Umowa o pracę (niezależnie od wysokości zarobków) dla każdego banku jest najbardziej wiarygodnym potwierdzeniem otrzymywanego wynagrodzenia. Przedsiębiorcy, może być trudniej uzyskać kredyt bankowy nawet wtedy gdy zarabia dwa razy więcej niż osoba robiąca to samo na umowie o pracę. Wszystko dlatego, że przedsiębiorca dla przedstawicieli banków jest bardziej ryzykownym więc planujesz kredyt hipoteczny lub kredyt na inny cel, przelicz czy warto zdecydować się na działalność gospodarczą, czy lepiej zostać przy umowie na etat. No i jeszcze jedna ważna rzecz. Dla wielu osób umowa o pracę uważana jest za tę formę zarobkowania, która daje pewność otrzymania wynagrodzenia i utrzymania pracy.

umowa o pracę i działalność gospodarczą z tym samym pracodawcą